СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ КРУПНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ РЕАЛЬНОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ 

Умаров Баходир Султанович

ТГЭУ, доцент кафедры
«Корпоративная экономика и управление»

Аннотация. В статье исследуются современные подходы к совершенствованию налогового администрирования и оптимизации налоговой нагрузки крупных предприятий реального сектора экономики Республики Узбекистан. Проведен анализ действующей системы налогового администрирования, критериев отнесения налогоплательщиков к категории крупных, а также факторов, влияющих на уровень налоговой нагрузки и эффективность налогового контроля. Особое внимание уделено изучению международного опыта налогового администрирования крупных налогоплательщиков, включая модели OECD, IMF, Всемирного банка и практики стран с развитой налоговой системой. На основе сравнительного анализа разработаны предложения по налоговому администрированию, а также совершенствованию налоговой политики в целях повышения инвестиционной привлекательности и конкурентоспособности реального сектора экономики.

Ключевые слова: налоговое администрирование, крупные налогоплательщики, налоговая нагрузка, оптимизация налогообложения, реальный сектор экономики, цифровизация, налоговый мониторинг, риск-ориентированный подход, инвестиционная активность.

IQTISODIYOT REAL SEKTORIDAGI YIRIK KORXONALARNING SOLIQ MA’MURCHILIGINI TAKOMILLASHTIRISH

Umarov Baxodir Sultanovich

TDIU, “Korporativ boshqaruv va

 iqtisodiyot” kafedrasi dotsenti

Annotatsiya. Mazkur maqolada O‘zbekiston Respublikasi iqtisodiyotining real sektorida faoliyat yurituvchi yirik korxonalarda soliq ma’murchiligini takomillashtirish va soliq yukini optimallashtirishning zamonaviy yondashuvlari tadqiq etilgan. Amaldagi soliq ma’murchiligi tizimi, yirik soliq to‘lovchilarni aniqlash mezonlari hamda soliq yukiga ta’sir etuvchi asosiy omillar ilmiy jihatdan tahlil qilingan. Shuningdek, IHTT, Xalqaro valyuta jamg‘armasi (IMF), Jahon banki hamda rivojlangan davlatlar tajribasi asosida yirik soliq to‘lovchilarni ma’muriy boshqarish mexanizmlari qiyosiy baholangan. Qiyosiy tahlil asosida iqtisodiyot real sektorining investitsiyaviy jozibadorligi va raqobatbardoshligini oshirishga qaratilgan soliq maʼmuriyatchiligi hamda soliq siyosatini takomillashtirish boʻyicha takliflar ishlab chiqilgan.

Kalit so‘zlar: soliq ma’murchiligi, yirik soliq to‘lovchilar, soliq yuki, soliqqa tortishni optimallashtirish, real sektor, raqamlashtirish, soliq monitoringi, risklarga asoslangan boshqaruv, investitsion jozibadorlik, O‘zbekiston Respublikasi.

IMPROVING TAX ADMINISTRATION FOR LARGE ENTERPRISES IN THE REAL SECTOR OF THE ECONOMY

Umarov Bakhodir Sultanovich

TSUE, Associate Professor,

Department of Corporate economics

 and management

Abstract. This article examines modern approaches to improving tax administration and optimizing the tax burden of large enterprises operating in the real sector of the economy of the Republic of Uzbekistan. The study analyzes the current tax administration system, the criteria for classifying large taxpayers, and the key factors affecting tax burden and the efficiency of tax control. Particular attention is paid to international best practices, including the tax administration models developed by the OECD, the International Monetary Fund, the World Bank, and advanced tax administrations. Based on a comparative analysis, proposals have been developed regarding tax administration and the improvement of tax policy, aimed at enhancing the investment attractiveness and competitiveness of the real sector of the economy.

Keywords: tax administration, large taxpayers, tax burden, tax optimization, real sector of the economy, digitalization, tax monitoring, risk-based compliance, investment attractiveness.

Список использованной литературы:

1. Указ Президента Республики Узбекистан, от 29.06.2018 г. № УП-5468: https://lex.uz/docs/3802374.
2. Налоговый кодекс Республики Узбекистан от 01.01.2020: https://lex.uz/ru/docs/4674893.
3. Постановление Налогового комитета при Кабинете Министров Республики Узбекистан от 26 июня 2024 года № 2024-08, пункт 3 статьи 130 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет».
4. Киреенко А.П., Орлова Е.Н., Баженова В.И.  Налоговое администрирование крупных налогоплательщиков: мировые тенденции и особенности российского опыта. 10.15826/vestnik.2019.18.1.006 Вестник УрФУ. Серия экономика и управление. 2019. Том 18. № 1. С. 104–126.
5. Сайфиева С.Н. Эффективность налогообложения основного капитала в российской экономике Институт проблем рынка РАН Глава из коллективной монографии «Управление финансами на микро и макроуровне» /Под общей редакцией В.В. Колмакова. – Тюмень: Ист Консалтинг, 2010. – 180 с. ISBN 978-5-91925-011-1.- С. 44-71. http://www.cemi.rssi.ru/mei/articles/sajf10-07.htm.
6. Z.H. Akhad. Coercion or Persuasion? Making Large Corporations Tax Compliant in Bangladesh. International Development Department School of Government and Society University of Birmingham May 2012.
7. M. Alink, V. van Kommer. Handbook on Tax Administration (Second Revised Edition) Author(s): Date of publication: 2016 IBFD.
8. I. Korostelkina, E. Dedkova, N. Vаraksa, M. Korostelkin.  Models of tax relations: improving the tax culture and discipline of taxpayers in the interests of sustainable development. E3S Web of Conferences 159, 06014 (2020) BTSES-2020 https://doi.org/10.1051/e3sconf/202015906014.
9. L. B. Larsen and L. Oats. Taxing Large Businesses: Cooperative Compliance in Action: https://www.academia.edu/40014657/Taxing_Large_Businesses_Cooperative_Compliance_in_Action.
10. K. Walsh. POLICY PAPER Understanding Taxpayer Behaviour – New Opportunities for Tax Administration. The Economic and Social Review, Vol. 43, No. 3, Autumn, 2012, pp. 451–475.
11. CIAT Review: Design and assessment of tax incentives in developing countries/ Selected issues and a country experience. CIAT UN NY 2018.
12. OECD: Draft Principles to Enhance the Transparency and Governance of Tax Incentives for Investment in Developing Countries: http://www.oecd.org/ctp/tax-global/ transparency-and-governance-principles.pdf
13. A. Klemm and S.Van Parys. Empirical evidence on the effects of tax incentives (Washington, D.C., International Monetary Fund, 2009).
14. Internal Revenue Code, IRC, Section 83.
15. http://taxreform.regulation.gov.uz/
16.  https://www.imf.org/-/media/files/publications/tar/2025/english/tarea2025054-print-pdf.pdf
17. https://documents1.worldbank.org/curated/en/099916305012597393/pdf/IDU-d1159812-08b0-48f2-8631-50c275dca6bd.pdf
18. https://www.imf.org/external/pubs/ft/wp/2013/wp13173.pdf
19. https://stat.uz/img/02_-vvp_press-reliz-2024_rus_p74252.pdf
20. https://invexi.org/press/investment-in-fixed-capital-in-uzbekistan/